Podatek liniowy w działalności gospodarczej

Podatek liniowy a opodatkowanie na zasadach ogólnych

Bez względu na wysokość dochodów przedsiębiorców – podatek liniowy zawsze jest taki sam i wynosi 19%. To największa różnica między podatkiem liniowym a tym płaconym na ogólnych zasadach, który wynosi 17% lub 32%, (stawka zależna jest od wysokości dochodu). Podatek liniowy jest więc korzystny dla przedsiębiorców, którzy cieszą się wysokimi dochodami.

Kiedy podatek liniowy jest opłacalny?

Podatek liniowy jest opłacalny wówczas, gdy:

• dochód roczny przekracza sumę w wysokości 100 tys. zł,
• przedsiębiorca nie korzysta się z ulgi na Internet lub dzieci,
• podatnik nie rozlicza się wraz ze współmałżonkiem bądź jako samotny rodzic,
• przedsiębiorca uzyskuje dochód ze źródeł dodatkowych, które nie stanowią działalności własnej, a rozliczane są zgodnie ze skalą podatkową

Ważne! Wymagane jest złożenie dwóch deklaracji rocznych.

Komu nie przysługuje podatek liniowy?

Podatnicy, którzy uzyskali z samodzielnie prowadzonej działalności gospodarczej bądź też mają prawo do zysku ze spółki nieposiadającej osobowości prawnej przychody, związane ze świadczeniem usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy jednakich, które podatnicy wykonywali lub nadal wykonują w danym roku podatkowym w stosunku pracy – nie mają prawa do rozliczenia podatkiem liniowym. Osoby te są zobowiązane do uiszczenia zaliczek od dochodu na podstawie skali podatkowej.

Podatek liniowy – korzyści i obowiązki

Jeżeli podatnik rozlicza się w formie podatku liniowego od osiągniętego przychodu – ma możliwość odliczyć wszelkie koszty jego uzyskania. To sprawi, że podstawa opodatkowania zmniejszy się – podatek będzie więc niższy.

Każdy przedsiębiorca może wybrać formę opodatkowania i zmienić ją w trakcie danego roku. Podczas zakładania działalności należy tę informację zawrzeć na wniosku CEIDG-1. Zmiana formy opodatkowania dla osób prowadzących działalność możliwa jest do 20. dnia miesiąca, zakładając, że poprzedni miesiąc przyniósł pierwszy przychód. W tym celu wystarczy złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie.

Każdy, kto rozlicza się podatkiem liniowym za dany rok – ma obowiązek złożyć zeznanie o wysokości straty lub przychodu do ostatniego dnia kwietnia roku następnego na formularzu PIT-36L.

Księga przychodów obowiązkowa

Każda osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą, bez względu na wybór metody rozliczania – zobowiązana jest do prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów. Na jej podstawie należy ustalić dochód, od którego ma być płacony podatek. Ważne, aby dotrzymać terminów składania deklaracji oraz dokonywania wpłat zaliczek na podatek dochodowy.

Podatek liniowy – zalety i wady

Wybór tej metody opodatkowania wiąże się z pewnymi zaletami, ale i wadami:

ZALETY:

• stała, niezależna od wysokości uzyskanego dochodu stawka podatku (19%),
• możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu od przychodu z działalności,
• dochody, które opodatkowane są liniowo, nie wpływają na wzrost stawki podatku od dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej (z 17% na 32%),
• stała stawka podatkowa (19%) oraz brak kwoty zmniejszającej podatek wpływają na uproszczenie metody wyliczania podatku.

WADY:

• brak możliwości łączenia dochodów z różnych źródeł,
• brak możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem,
• możliwość odliczenia jedynie tych strat, które poniesione są w związku z prowadzoną działalnością w latach poprzednich, składek społecznych opłaconych w roku podatkowym podatnika bądź też współpracownika,
• możliwość odliczenia od podatku obliczonego według stawki liniowej jedynie opłaconych w danym roku podatkowym składek zdrowotnych,
• brak możliwości odliczenia ulg: rehabilitacyjnych, za dzieci i Internet,
• brak możliwości odliczenia kwoty, która wpłynęłaby na zmniejszenie podatku,
• wybierając formę opodatkowania dochodu liniowo, pod uwagę należy wziąć zwłaszcza dochód przewidywany, jak również ulgi, które przysługują podatnikowi.

Podsumowanie

• podatek liniowy to jedna z form rozliczania się z fiskusem,
• płacony jest od dochodu, czyli od nadwyżki przychodów nad kosztami,
• podatek linowy jest korzystny w momencie, gdy dochody przedsiębiorstwa przekraczają pierwszy z przedziałów skali podatkowej,
• wybór stawki liniowej związany jest z koniecznością prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów.

Najczęściej zadawane pytania

Kiedy warto zdecydować się na opodatkowanie w formie podatku liniowego?

Podatek liniowy jest korzystny przede wszystkim dla przedsiębiorców o wysokich dochodach. Zalecany jest w przypadkach, gdy roczny dochód przekracza 100 tys. zł. Jest to również dobre rozwiązanie dla osób, które nie korzystają z ulg podatkowych (np. na dzieci czy Internet) i nie rozliczają się wspólnie ze współmałżonkiem lub jako samotny rodzic. Podatek liniowy jest także opcją dla przedsiębiorców uzyskujących dochody z innych źródeł niż własna działalność, które są rozliczane według skali podatkowej.

Komu nie przysługuje możliwość wyboru podatku liniowego?

Podatek liniowy nie przysługuje osobom, które osiągają przychody ze świadczenia usług na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy, jeżeli te usługi były lub są wykonywane w ramach stosunku pracy w danym roku podatkowym. Ta forma opodatkowania nie jest dostępna również dla podatników, którzy osiągają dochody w tzw. rajach podatkowych.

Jakie są zalety i wady opodatkowania w formie podatku liniowego?

Do zalet podatku liniowego należą: stała stawka podatkowa niezależna od wysokości dochodu (19%), możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, uproszczenie metody wyliczania podatku oraz brak wpływu na stawkę podatkową od dochodów opodatkowanych wg skali. Wadami są natomiast: brak możliwości łączenia dochodów z różnych źródeł, brak możliwości rozliczenia się ze współmałżonkiem, ograniczenia w odliczeniach ulg i strat z lat poprzednich, konieczność prowadzenia Księgi Przychodów i Rozchodów, a także brak możliwości zmniejszenia podatku przez kwotę zmniejszającą podatek.