Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – co musisz wiedzieć?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — dla kogo jest przeznaczona?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest przeznaczony dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które nie przekroczyły określonego limitu przychodów.

Podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek liniowy od ryczałtu różnią się przede wszystkim tym, że ryczałt nie uwzględnia kosztów pozyskania przychodu. Podatek dochodowy w formie ryczałtu jest obliczany na podstawie sumy przychodów, a nie dochodu. Gdy decydujemy się na przejście na ryczałt, obligatoryjne staje się prowadzenie dokumentacji ewidencji przychodów.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być korzystną formą opodatkowania dla pewnych grup zawodowych, jednak jak każda forma opodatkowania, ma swoje plusy i minusy. Stawka ryczałtowa jest zmienna i zależy od rodzaju prowadzonej działalności, waha się od 2% do 17%. W tej formie opodatkowania, przedsiębiorca płaci podatek od przychodu, nie uwzględniając kosztów jego uzyskania. Oznacza to, że niezależnie od poniesionych wydatków, ryczałt ewidencjonowany jest naliczany od pełnej kwoty przychodu.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może być dobrą alternatywą dla skali podatkowej, szczególnie gdy wysokość stawki ryczałtowej jest niższa, a przychody wyższe niż pierwszy próg podatkowy. Jeżeli planujesz wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, musisz sporządzić odpowiednie oświadczenie i skierować je do Naczelnika właściwego Urzędu Skarbcowego.

Ryczałt 2024 – wykaz zmian

W 2024 roku stawka podatku ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych pozostają zróżnicowane w zależności od rodzaju prowadzonej działalności, co pozwala na elastyczne dostosowanie skali podatkowej. Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi przychód, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania. Oznacza to, przedsiębiorca, który chce wybrać ryczałt, nie będzie mieć możliwości pomniejszenia podatku należnego o wartość kosztów uzyskania przychodu.

W 2024 roku dostępnych jest kilka stawek podatkowych od ryczałtu, z których przedsiębiorcy mogą skorzystać:

17%: Ta najwyższa stawka i dotyczy przychodów osiąganych w ramach wolnych zawodów, czyli pozarolniczej działalności gospodarczej, takich jak prawnicy, tłumacze, doradcy podatkowi, notariusze czy radcy prawni. Osoby wykonujące te zawody muszą pamiętać, że przychody z tytułu wykonywania działalności gospodarczej bez zatrudniania pracowników lub osób na umowy cywilnoprawne, podlegają opodatkowaniu właśnie według tej stawki.

·       15%: Tą stawką opodatkowane są m.in. przychody z pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, magazynowania i przechowywania towarów, a także świadczenia usług reklamowych i badania rynku.

·       14%: Stawka ta obejmuje m.in. przychody z usług architektonicznych, inżynierskich oraz związanych z opieką zdrowotną.

·       12%: Ta stawka jest przypisana do usług doradczych związanych z oprogramowaniem, wydawaniem oprogramowania komputerowego (z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line), a także usług w zakresie instalowania oprogramowania, zarządzania sieciami komputerowymi oraz doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego.

·       8,5% dla przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% dla przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł. Jest to powszechnie stosowana stawka w przypadku najmu prywatnego, wynajmu i dzierżawy nieruchomości oraz świadczeń wynikających z umów o podobnym charakterze. Przykładem może być sytuacja, w której podmiot oddający w najem mieszkanie, uzyskuje przychód poniżej 100 000 zł, płaci podatek według stawki 8,5%, a od nadwyżki – 12,5%.

·       5,5%: Ta stawka jest często stosowana w przypadku przychodów z działalności wytwórczej, budowlanej oraz przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton. Dla przedsiębiorców zajmujących się tego typu działalnością, ryczałt w wysokości 5,5% może być bardzo korzystnym rozwiązaniem.

·       3%: Ta stawka podatkowa obejmuje przychody z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów (z wyłączeniem sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%), a także działalności związanej z produkcją roślinną i zwierzęcą oraz handlem. Jest to najniższa stawka, co czyni ją atrakcyjną dla firm o niższych marżach, gdzie koszty produkcji są stosunkowo wysokie.

·       2%: Jest to specyficzna stawka, stosowana do przychodów ze sprzedaży przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, pochodzących z własnej uprawy lub hodowli. Przykładem mogą być produkty roślinne i zwierzęce sprzedawane bezpośrednio przez rolników.

·       10%: Ta rzadziej stosowana stawka dotyczy przychodów z odpłatnego zbycia praw majątkowych lub nieruchomości, które są wartościami niematerialnymi lub prawnymi, albo podlegają ujęciu w rejestrze środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

Wybór odpowiedniej stawki opodatkowania ryczałtem w 2024 roku powinien być dobrze przemyślany, szczególnie w kontekście całkowitych przychodów ewidencjonowanych oraz możliwości zastosowania niższych stawek dla określonych rodzajów działalności. Warto również monitorować zmiany w przepisach podatkowych, które mogą wpływać na stawki ryczałtu oraz limity przychodów. Pełny wykaz rodzajów przychodów, które umożliwiają podatnikowi skorzystanie z określonej stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, znajduje się w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym

Ewidencja przychodów a obowiązki podatkowe

Jednym z głównych atutów tego rodzaju opodatkowania jest uproszczona księgowość – zamiast prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, wystarczy prowadzić ewidencję przychodów, gdzie przedsiębiorca zapisuje jedynie przychody uzyskiwane z prowadzonej działalności gospodarczej.

W ewidencji tej należy ujmować wszystkie przychody związane z działalnością, bez uwzględniania kosztów ich pozyskania. Ewidencję należy prowadzić w sposób rzetelny i zgodny z rzeczywistością, a zapisy powinny być dokonywane w porządku chronologicznym na podstawie odpowiednich dokumentów, takich jak faktury VAT, dzienne zestawienie faktur, dokumenty wewnętrzne, dokumenty celne, raporty dobowe lub miesięczne z kas fiskalnych.

Każdy wpis w ewidencji musi być przypisany do konkretnej stawki ryczałtu, a cała ewidencja musi być uzupełniona przed upływem 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przypada obowiązek wpłaty zaliczki na podatek dochodowy. Ważne jest również, aby ewidencję odpowiednio zbroszurować i ponumerować jej strony, zachowując jednorodny wzór ewidencji.

Przedsiębiorcy stosujący ryczałt ewidencjonowany muszą także pamiętać o archiwizowaniu wszystkich dokumentów księgowych oraz o prowadzeniu wykazu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, jeśli takie posiadają. W przypadku zatrudniania pracowników, konieczne jest również prowadzenie rejestru przychodów.

Nieprzestrzeganie tych obowiązków może prowadzić do konsekwencji finansowych, w tym naliczenia wyższego ryczałtu lub nawet sankcji karnoskarbowych. Dlatego ważne jest, aby prowadzić dokumentację podatkową w sposób rzetelny i zgodny z przepisami.

Podatek ryczałtowy 2024. Limit przychodów i zasady obliczania składki ZUS

W 2024 roku podatnik, który chce korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, musi spełniać określone limity przychodów. Jeśli w 2023 r. osiąga przychody poniżej kwoty 9.218.200 zł, będzie uprawniony do opłacania ryczałtu. Dodatkowo, w przypadku gdy przychody nie przekroczyły kwoty 921.820 zł, podatnicy będą mogli korzystać z kwartalnego rozliczenia ryczałtu.

W przypadku ryczałtu te limity są kluczowe, ponieważ ich przekroczenie oznacza konieczność przejścia na inną formę opodatkowania.

Stawki ZUS przy ryczałcie ewidencjonowanym zależą od kilku czynników i mogą różnić się w zależności od sytuacji przedsiębiorcy. Składki na ubezpieczenie społeczne są obowiązkowe i mogą być opłacane od trzech różnych podstaw:

·       30% minimalnego wynagrodzenia — dla przedsiębiorców korzystających z preferencji przez pierwsze 24 miesiące po zakończeniu ulgi na start.

·       Podstawa dochodu z poprzedniego roku — w ramach „małego ZUS-u plus”, dostępna przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności.

·       60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia — standardowa stawka dla tych, którzy nie korzystają z żadnych ulg.

Składki zdrowotne zależą także od osiągniętego przychodu i są wyliczane na podstawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Dla przychodów osiągniętych do 60 000 zł składka wynosi 419,46 zł, dla przychodów do 300 000 zł – 699,11 zł, a dla przychodów powyżej 300 000 zł – 1 258,39 zł. Ważne jest śledzenie przychodów na bieżąco, ponieważ przekroczenie określonych progów wiąże się z koniecznością dopłaty za poprzednie miesiące.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a faktoring

Ryczałt ewidencjonowany stanowi dla podatnika motywację do utrzymywania kosztów uzyskania przychodów na minimalnym poziomie oraz maksymalizowania rentowności prowadzonej działalności. Dlatego w przypadku firm, które planują rozliczać się na zasadzie ryczałtu, faktoring może okazać się szczególnie korzystny. Umożliwia on szybki dostęp do środków pieniężnych i poprawia płynność finansową firmy.

Chcesz skorzystać z oferty? Skontaktuj się z doradcami Faktorii.

Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi

Kto może skorzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest przeznaczony dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, które nie przekroczyły określonego limitu przychodów. W 2024 roku limit ten wynosi 9.218.200 zł.

Jakie są stawki podatku ryczałtowego w 2024 roku?

Stawki podatku ryczałtowego w 2024 roku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do 17%. Przykładowo, stawka 17% dotyczy wolnych zawodów, takich jak prawnicy i doradcy podatkowi, a stawka 3% obejmuje działalność gastronomiczną i handel.

Jakie dokumenty muszę prowadzić, wybierając ryczałt?

Wybierając ryczałt, musisz prowadzić ewidencję przychodów, w której zapisujesz uzyskane przychody, bez uwzględniania kosztów ich uzyskania. Konieczne jest również archiwizowanie wszystkich dokumentów księgowych oraz prowadzenie wykazu środków trwałych i wartości niematerialnych, jeśli takie posiadasz.